最新事业单位财务分析报告

最新事业单位财务分析报告篇1

　　一、实现利润分析

　　2005年实现利润为414.80万元，与2004年的360.02万元相比有较大增长，增长15.21%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。总之，在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。

　　二、成本费用分析

　　2005年主营业务成本为6743.13万元，与2004年的5750.00万元相比有较大增长，增长17.27%。2005年销售费用为102.93万元，与2004年的21.98万元相比成倍增长，增长368.29%。2005年销售费用大幅度增长的同时收入也有较大幅度的增长，公司销售活动效果明显，但相对来讲销售费用增长快于销售收入增长。2005年管理费用为287.13万元，与2004年的142.90万元相比成倍增长，增长100.93%。2005年管理费用占销售收入的比例为4.03%，与2004年的2.38%相比有所提高，提高1.65个百分点。管理费用占销售收入的比例有所上升，与之同时，营业利润明显上升。管理费用增长伴随着经济效益的大幅度提升，增长合理。本期财务费用为-31.50万元。

　　三、资产结构分析

　　2005年公司资产结构基本合理。2005年与2004年相比，2005年存货占销售收入的比例明显下降。预付货款占收入的比例下降。其它应收款增长过快。总体来看，与2004年相比，资产结构没有明显的恶化或改善情况。

　　四、偿债能力分析

　　从支付能力来看，公司2005年是有现金支付能力的。从发展角度来看，公司按照当前资产的周转速度和盈利水平，公司有能力偿还短期借款。从资本结构和资金成本来看，公司增加负债能够给企业带来利润的增加，负债经营可行。

　　五、盈利能力分析

　　公司2005年的营业利润率为3.75%，总资产报酬率为3.01%，净资产收益率为6.72%，成本费用利润率为5.84%。公司实际投入到企业自身经营业务的资产为12124.47万元，经营资产的收益率为2.20%，而对外投资的收益率为0.00%。投资收益或长期投资为零，无法进行比较。对外投资或投资收益为零。

　　六、营运能力分析

　　公司2005年总资产周转次数为0.56次，比2004年周转速度放慢，周转天数从478.51天延长到644.05天。公司资产规模有较大幅度的扩大，但营业收入没有相应的增长，致使公司总资产的周转速度下降。

　　公司2005年固定资产周转天数为121.50天，2004年为43.07天，2005年比2004年延长78.42天。公司2005年存货周转天数为177.60天，2004年为212.13天，2005年比2004年缩短34.54天。公司2005年应收账款周转天数为50.95天，2004年为57.94天，2005年比2004年缩短6.99天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，公司经营活动的资金占用有较大幅度的下降，营运能力明显提高。

　　七、经营协调性分析

　　从长期投资和融资情况来看，公司投资活动所需的资金没有足够的长期资金来源作保证，公司长期性资产投资存在4634.79万元的资金缺口，需要占用企业流动资金。从公司经营业务的资金协调情况来看，公司经营业务正常开展，能够为企业带来5358.72万元的流动资金，经营业务是协调的。企业经营业务从2004年的611.03万元转变成不需要资金，不但不需要，而且经营活动还为企业带来5358.72万元的流动资金，但企业的长期投资活动出现了资金缺口。不过，经营活动所带来的资金，满足企业长期投资活动的资金缺口，使企业拥有现金支付能力。企业的经营状况仍然是协调的。但要注意短期资金长期使用所带来的风险。

　　八、发展潜力分析

　　2005年企业新创造的可动用资金总额为312.27万元。说明在没有外部资金来源的情况下，企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额，则不会给企业经营业务活动带来不利影响，反之，如果企业的新增投资规模超过这一数额，则在没有其它外部资金来源的情况下，必然占用经营业务活动资金，引起营运资本的减少，将会引起经营活动的资金紧张。在加速企业流动资产周转速度方面，如果使公司流动资产周转速度提高0.05次，则使流动资产占用缩短14.36天，由此而节约资金284.18万元，可用于企业今后发展。

　　九、现金流量分析

　　公司通过销售商品、提供劳务所收到的现金为7369.64万元，它是公司当期现金流入的最主要来源，约占公司当期现金流入总额的39.56%。公司销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，销售商品、提供劳务使企业的现金净增加622.91万元。公司通过增加负债所取得的现金也占不小比重，占公司当期现金流入总额的13.04%。但公司增加的负债仍然不足以偿还已到期旧债。2005年公司投资活动需要资金3520.93万元；经营活动创造资金622.91万元。投资活动所需要的资金不能被经营活动所创造的现金满足，还需要公司筹集资金。2005年公司从企业外部筹集的资金净额为3264.25万元。投资活动的资金缺口是由经营活动和筹资活动共同满足的。

最新事业单位财务分析报告篇2

　　目录

　　一、财务状况总体评述

　　1、 公司整体财务状况 2. 行业竞争对手对比

　　二、财务报表分析

　　（一）资产负债表分析

　　1、资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析

　　3、非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析

　　（二）利润表分析

　　1、利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析

　　3、收入质量分析

　　（三）现金流量表分析

　　1、现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析

　　3、现金流量质量分析

　　三、财务分项分析

　　（一）盈利能力分析

　　1、以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析

　　3、收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力

　　（二）成长性分析

　　1、 资产/资本增长稳定性分析 2. 利润增长稳定性分析

　　（三）现金流量指标分析

　　1、现金偿债比率 2.现金收益比率

　　（四）偿债能力分析

　　1、短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析

　　（五）经营效率分析

　　1、资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析

　　3、营运周期分析

　　（六）经营协调性分析

　　1、长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析

　　3、现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析

　　四、综合评价分析

　　（一）杜邦分析

　　（二)经济增加值(eva）分析

　　（三）财务预警-z计分模型

　　2007年4月，演示单位当月实现营业收入72，183.41万元，累计实现营业收入300，529.25万元，去年同期实现营业收入126，656.40万元，同比增加137.28%；当月实现利润总额2，509.69万元，累计实现利润总额9，906.00万元，较去年同期增加100.70%；当月实现净利润1，634.39万元，累计实现净利润7，851.99万元，较同期增加86.25%。

　　以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价：

　　项 目实际值行业平均值综合得分分项得分

　　综合能力213.76213.76

　　偿债能力54.99274.96

　　资产负债率80.3364.3014.9974.96

　　已获利息倍数35.041.1040.00200.00

　　盈利能力76.00500.00

　　净资产收益率21.101.0750.00330.00

　　总资产报酬率5.690.8326.00170.00

　　运营能力36.00418.07

　　总资产周转率(次)1.680.2718.00250.00

　　流动资产周转率(次)2.130.6318.00168.07

　　发展能力46.77344.88

　　营业增长率137.2815.8024.00250.00

　　资本积累率11.956.3022.7794.88

　　项 目增减额标识增减率2006年4月2007年4月

　　流动资产86，118.26159，232.8573，114.5984.90%

　　非流动资产17，495.2240，693.0323，197.81132.60%

　　资产总计103，613.48199，925.8896，312.4092.95%

　　流动负债76，154.14160，437.7984，283.64110.68%

　　非流动负债37.50168.44130.94349.17%

　　负债合计76，191.64160，606.2284，414.58110.79%

　　所有者权益27，421.8339，319.6511，897.8243.39%

　　1、资产状况及资产变动分析

　　项 目同期结构比本期结构比增减率2006年4月2007年4月

　　流动资产86，118.26159，232.8583.11%79.65%84.90%

　　非流动资产17，495.2240，693.0316.89%20.35%132.60%

　　资产总计103，613.48199，925.88100.00%100.00%92.95%

　　2007年4月，演示单位总资产达到199，925.88万元，比上年同期增加96，312.40万元，增加92.95%；其中流动资产达到159，232.85万元，占资产总量的79.65%，同期比增加84.90%，非流动资产达到40，693.03万元，占资产总量的20.35%，同期比增加132.60%。

　　下图是资产结构与其资金来源结构的对比：

　　2、流动资产结构变动分析

　　货币资金16，218.9915，960.5918.83%10.02%-1.59%

　　应收票据34，570.9955，790.8040.14%35.04%61.38%

　　应收账款8，759.8610，724.0710.17%6.73%22.42%

　　预付款项10，015.4711，180.7411.63%7.02%11.63%

　　存货14，955.7064，460.0517.37%40.48%331.01%

　　其他项目1，597.251，116.591.85%0.70%-30.09%

　　流动资产86，118.26159，232.85100.00%100.00%84.90%

　　2007年4月，演示单位流动资产规模达到159，232.85万元，同比增加73，114.59万元，同比增加84.90%。其中货币资金同比减少1.59%，应收账款同比增加22.42%，存货同比增加331.01%。

　　应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为137.28%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。

　　3、非流动资产结构变动分析

　　长期投资项目2，030.254，950.0611.60%12.16%143.82%

　　固定资产11，836.2932，120.6467.65%78.93%171.37%

　　在建工程894.232，349.015.11%5.77%162.69%

　　无形资产及其他2，734.451，273.3215.63%3.13%-53.43%

　　非流动资产17，495.2240，693.03100.00%100.00%132.60%

　　2007年4月，演示单位非流动资产达到40，693.03万元，同期比增加23，197.81万元，同期比增加132.60%。长期投资项目达到4，950.06万元，同比增加143.82%；固定资产32，120.64万元，同比增加171.37%；在建工程达到2，349.01万元，同期比增加162.69%；无形资产及其他项目达到1，273.32万元，同比减少53.43%。

　　4、负债及所有者权益变动分析

最新事业单位财务分析报告篇3

　　（一）主要经济指标完成情况

　　本年度商品销售收入为万元，比上年增加万元。其中，商品流通企业销售实现万元，比上年增加5.5%，商办工业产品销售万元，比上年减少10%，其它企业营业收入实现万元，比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%，比上年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%，比上年升高0.63%。全年实现利润万元，比上年增长4.68%。其中，商业企业利润万元，比上年增长12.5%，商办工业利润万元，比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%，比上年下降0.05%。其中，商业企业为4.81%，上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。

　　（二）主要财务情况分析

　　1、销售收入情况

　　通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元；古都五交公司比上年增加396.2万元。

　　2、费用水平情况

　　全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元，费用水平上升0.82%其其中：①运杂费增加13.1万元；②保管费增加4.5万元；③工资总额3.1万元；④福利费增加6.7万元；⑤房屋租赁费增加50.2万元；③低值易耗品摊销增加5.2万元。

　　从变化因素看，主要是由于政策因素影响：①调整了三资、一金比例，使费用绝对值增加了12.8万元；②调整了房屋租赁价格，使费用增加了50.2万元；③企业普调工资，使费用相对增加80.9万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为905.6万元，比上年相对减少10.2万元。费用水平为6.7%，比上年下降0.4%。

　　3、资金运用情况

　　年末，全部资金占用额为万元，比上年增加28.7%。其中：商业资金占用额万元，占全部流动资金的55%，比上年下降6.87%。结算资金占用额为万元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强三角债的清理工作。

　　4、利润情况

　　企业利润比上年增加万元，主要因素是：

　　（1）增加因素：①由于销售收入比上年增加804.3万元，利润增加了41.8万元；②由于毛利率比上年增加0.52%，使利润增加80万元；③由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加42.7万元；④由于支出额比上年少支出6.1万元，使利润增加6.1万元。

　　（2）减少因素：①由于费用水平比上年提高0.82%，使利润减少105.6万元；②由于税率比上年上浮0.04%，使利润少实现5万元；③由于财产损失比上年多16.8万元，使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现万元。

　　（三）存在的问题和建议

　　1、资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

　　2、经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

　　3、各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达万元，待处理流动资金损失为万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。

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