财务预算方案

财务预算方案篇1

　　关键词：事业单位；财务预算管理；监督机制；信息化

　　预算管理是财务工作中的一项重要组成内容，但是在实际工作开展中，却经常存在预算方案不合理、预算执行不到位等问题，没有发挥出应有的价值。构建财务预算管理体系，既顺应了改革趋势，同时又符合利益需求，具有可行性和必要性。事业单位一方面要明确预算管理体系框架的具体组成，另一方面还要从制度层面、人员方面，提供必要的保障措施，让财务预算管理体系尽快建立起来并发挥实际作用。

　　1事业单位构建财务预算管理体系的价值分析

　　1.1提高事业单位财务风险的防控能力

　　部分事业单位的财务人员，缺乏资金管控意识，没有详细的资金使用计划。开展一项工作时，经常会出现超预算的情况，给事业单位增加了财政负担，也间接地影响到其他工作的顺利开展。建立财务预算管理体系，其作用之一就是要实现预算编制、预算执行、预算调控的“一条龙”，真正帮助财务人员从各个环节、各种细节上，实现精细化管理，不浪费一分钱，在预算范围之内，将既定的工作高质量地完成，从而严格防控财务风险的发生。

　　1.2确保事业单位各项工作的顺利开展

　　近年来在事业单位的工作任务加重，并且对工作完成要求也更加严格。为了将上级安排的各项任务高质量地完成，需要进一步提升对预算管理的重视程度，通过合理分配资金、严格管控资金，真正把钱花在“刀刃”上。完善的预算管理体系，还能够在某种程度上发挥监督作用，通过反映预算执行情况，增强资金使用的透明度，形成一种无形的约束力，督促事业单位的工作人员，能够严格按照预算方案花费资金，避免了资金挪用、浪费、贪污等问题的发生，对事业单位廉政建设也有促进作用。

　　2现阶段事业单位财务预算管理工作存在的问题

　　2.1对预算管理的重视程度需要提升

　　由于经费来源的特殊性，长期以来事业单位对于预算编制与管理的重视程度不高。例如在岗位设置上，财务部门内没有专职负责预算管理、监督的人员，编制预算时由于缺乏明确的规范，或是业务能力不强，导致预算方案不够合理，后期执行起来也有一定的难度。还有的则是预算管理的各个模块之间没有形成密切的衔接，预算方案在执行过程中，没有根据事业单位工作变动、形势发展，灵活地进行调整，预算管理工作缺乏灵活性，这些问题的存在也极大地制约了财务预算管控的成效。

　　2.2预算编制的方式方法不科学

　　编制预算方案是做好预算管理的基础环节，也是决定后期工作开展质量的重要因素。预算编制具有复杂性、专业性的特点，对财务人员的业务素质有着极为严格的要求。但是在具体落实预算方案的编制任务时，由于没有提前展开调研，或是没有掌握科学的方法，导致预算方案的实用性不强。另外，预算方案中没有充分考虑一些不确定性因素的影响，在后期预算执行时一旦遇到突发状况，导致预算变得十分紧张，也不利于事业单位工作的顺利开展。

　　2.3缺乏配套的监督机制

　　如上文所说，既定的预算方案可能会在执行过程中因为遇到意外情况而导致实用性、参考性受到影响。除了要求财务人员能够密切关注各项工作动态，加强预算管理，灵活调整方案外，更为重要的是引进监督机制，确保能够做到第一时间响应，提出针对性解决对策，保证预算管理工作的平稳推进。现阶段面临的问题是，很多事业单位并没有设立专门的监督机制，也没有安排独立的监督人员。因为缺少了监督，预算管理中存在的问题难以及时发现。

　　2.4财务预算的后期执行效果不理想

　　预算执行不到位，控制不严格，除了会影响到事业单位后续其他工作的开展外，还容易损害单位的形象，导致社会公信力降低。导致事业单位预算执行不理想的原因有多种，例如，财务人员的规划、控制能力不足，不能结合工作需要实现资金合理分配。有些工作上预算不足，导致工作无法保质保量开展；而另外一些工作，则预算过多，造成了资金浪费。预算管理人员的思维过于固化，缺乏灵活性，不能根据形势发展及时进行调控，也会影响预算执行效果。

　　3事业单位财务预算管理体系的组成

　　3.1预算编制模块

　　首先，制定活动项目中的经济指标，尤其是项目管理库的建立和资金使用的细则，只有这样才能遏制一些收入与支出不相符的状况，同时，对事业单位中每一笔开销都进行核对，最好每天、每个月、每个季度进行一次对账，对出现问题的资金进行核对，确保财政支出处于平衡的状态。其次，要增大财务预算编制的弹性，通过适当增加预算，以便于应对后期事业单位工作开展中可能存在的突发事情或应急工作，保证事业单位工作的连续性开展。这样不会使事业单位财务面临较大压力，也可有效避免年终财务预算的频繁追加。

　　3.2预算调控模块

　　该模块主要分为三个流程，按照流程顺序可以依次完成调控任务：首先，财务人员要进行预算分析，综合对比既定的预算方案，以及事业单位当前或下一步的工作计划，观察预算是否充足，以及预算方案与实际情况之间的差异。如果预算不足，或是两者差异较大，就需要进行调整。其次，重新编制预算调整方案，然后由事业单位的预算管理小组进行集中讨论，一致同意后将拟调整方案提交给上一级的财政主管部门。申请通过后，调整并实施新的预算方案。最后，事业单位将执行最新的预算方案，确保当前及下一阶段工作顺利开展。

　　3.3预算监督模块

　　根据监督主体的不同，可以分为内部监督和外部监督两种模式。为了体现公开性，在内部监督的基础上，要重点引进外部力量做好财务预算监督工作。内部监督就是要在事业单位内部，成立专门的机构或小组，负责定期检查或不定期地抽查各部门的预算管理开展情况。内部监督是一项长效性、连续性的工作。而外部监督则是通过对外公示预算信息，或是接受相关部门监督的方式，避免“灯下黑”的情况。事业单位首先要将批准的预算进行细分，落实到各部门和个人，并严格按照预算目标进行执行。在预算执行过程中，由客观因素造成的必须要增加支出或减少收入的情况，应及时进行调整。对资金的用途与效益要进行详细的考评，确保事业单位的财务预算管理能够具备较强的执行力度。

　　3.4预算考评模块

　　预算考评的作用主要体现在两个方面：其一是量化反映预算管理工作开展情况，并且在一定程度上表明预算管理中存在的问题，例如预算执行不力、预算监督缺位等；其二是发挥一定的督促作用，明确下一步整改和优化的方向，推动财务预算管理的持续向更好地方向发展。预算考评模块的核心内容主要包括建立预算考核制度和实施预算激励两项。完善预算考核机制，推动财务预算管理考核的规范化、公正化；实施预算激励机制，将考核结果与个人工作绩效相结合，进一步深化财务预算管理体系的运用成效。要真正将考核与激励工作落实下去，才能让财务人员从思想及行动上都重视财务预算管理。

　　4事业单位构建财务预算管理体系的保障措施

　　4.1完善财务预算管理制度

　　当前事业单位深化改革对财务预算管理提出了更高的要求。但是以往的工作经验表明，预算管理经常会受到诸多因素的干扰，出现预算超支、资金浪费的情况并不少见。为了降低甚至是杜绝此类情况，要求事业单位必须将完善财务预算管理制度摆在优先位置，以制度规范指导预算管理工作落实，以及预算管理体系建设。例如，在新的制度中，应重点强调关于预算管理责任的问题，一旦出现预算执行不力、预算超支等情况，需要追究相关人员的责任。这样就可以真正重视起预算工作，在持续深化预算管理价值发挥的前提下，为预算管理体系的构建与实施提供了制度保障。

　　4.2重视财务队伍在职培训

　　无论是前期的预算编制，中期的预算调控，还是后期的预算考评，最终都需要由一支专业的财务队伍来负责。考虑到工作要求、标准都发生了变化，财务人员的业务素质和工作方法也必须与时俱进。事业单位应当基于新形势下的工作开展需求，以及本单位在职财务人员在工作上存在的欠缺，制订针对性的培训方案，通过定期做好培训、教育，让财务人员从思想上提升对预算管理的重视，从行动上增强预算管理的胜任力。只有财务人员的综合素质和职业素养得到全面提升，才能在构建预算管理体系中提出自己的意见、发挥自己的价值，让财务预算管理体系真正为本单位预算严格控制、资金高效利用提供保障。

　　4.3提升财务预算信息化水平

　　信息技术的发展极大程度上推进了财务预算工作效率与质量的提升。例如，近年来事业单位不断增加投入建立起了完善的信息管理系统，无论是在办公还是财务管理上，都发挥了巨大优势。因此，通过搭建信息化平台，支持预算管理体系的运行，既具有可行性，同时有存在必要性。建立与财务预算管理相适应的信息化系统，加强事业单位各个部门之间的信息交流，财务人员只需要通过计算机，就可以动态地掌握各部门、各工作的预算落实情况。一旦发现有资金异常变动，信息系统就会自动提示，这样就方便财务人员及时分析问题，对照预算方案调整资金分配，既可以预防超预算的情况，同时即便是存在预算超支，也可以及时发现、及时控制。

　　5结语

　　近年来事业单位在财务预算管控上加强了重视，提出了更高要求。为了让事业单位各项公共服务工作都能够按部就班地开展，就必须顺应形势积极构建预算管理体系。该体系中包含了预算编制、执行、调控等多项内容，财务人员可以借助于该体系，实现本单位有限财务资金的最大化利用，为各项工作开展提供物质保障。事业单位的领导人员，一方面要高瞻远瞩，正确认识构建财务预算管理体系的必要性，另一方面又要给予支持，尽快将这一体系建立起来，并做好人员培训、制度建设等一系列保障措施，在推进事业单位持续改革中提供支持。

　　参考文献

　　[1]李清双。浅析行政事业单位财务预算管理所存在的问题及对策[J]。河北农机，2024(12)。

　　[2]李翠萍。浅议如何加强行政事业单位财务预算管理[J]。财经界(学术版)，2016(15)。

　　[3]王明龙。优化行政事业单位财务预算管理的建议[J]。中国商论，2016(29)。

　　[4]裴桂英。如何构建事业单位财务预算管理体系[J]。现代经济信息，2018(16)。

　　[5]张翀，王海东。事业单位财务预算管理体系构建研究[J]。北方经贸，2015(4)。

财务预算方案篇2

　　【关键词】 运营管控型；财务管理系统；信息化建设

　　伴随着我国改革开放的进程，第三次信息技术革命之风吹进企业管理应用领域，从20世纪70年代末会计电算化开始到今天，我国企业财务系统信息化建设已走过30年。30年间，从企业自主开发软件到采购专业软件，从核算型会计软件到管理型ERP系统，从单机版到网络版，我国企业财务管理领域紧跟信息技术步伐，快速发展起来。中金岭南公司作为一家由老国企整合而成的现代企业集团，在财务管理方面一直以信息化促进管理水平提升。回顾近10年的财务系统信息化建设历程，是公司急剧发展的10年，是财务管理水平急速提升的10年，也是财务系统信息化建设取得巨大成效的10年。

　　一、财务系统信息化建设历程

　　回顾近10年的财务信息化建设历程，可以分为两个阶段：

　　第一阶段从本世纪初至2008年，以统一软件平台和会计科目为主线，不断整合集团内各单位的会计信息标准。公司因主体单位使用金蝶K/3财务系统，逐步将所属各单位的会计软件转换为金蝶财务系统，在转换的过程中，为提高财务信息质量及信息处理效率，公司财务人员与院校研究机构一起合作，研究出一套基本统一规范的会计核算科目体系，为下一阶段深化财务系统应用打下基础。但此时存在信息孤岛、数据有限统一等问题。

　　第二阶段是从2008年至今，通过实施金蝶EAS系统，建立起运营管控型的财务管理平台。为落实公司管理信息化战略的部署，以财务系统信息化带动其他业务系统信息化，在两年时间里，先后在集团内各单位推行了EAS系统平台，以统一基础数据为基石，以预算管理为核心，以会计核算系统、合并报表系统及资金管理系统为财务业务应用系统的会计、资金、预算管理一体化的平台建立起来。这套系统将预算管理与控制落实到会计核算与资金结算中去，将公司发展战略落实到日常运营中去，成为公司管理的有力帮手，极大地提高了财务管理水平。

　　二、财务系统信息化建设重难点及解决方案

　　在业务类型多样、组织架构复杂的集团公司中实施财务系统信息化是一项艰巨的任务，面临诸多挑战。为打造一个适应公司管理需求的财务管理系统，自2007年中期开始，就开始了方案设计与讨论，其中财务管理模式、基础数据统一、合并报表、预算管理方案与资金管理方案成为重难点，经过充分细致地讨论，最终得到较圆满解决。

　　（一）确定运营管控型的集团财务管控模式，以适应公司管理要求

　　财务管控模式是根据公司对所属单位的管理深度和广度确定的，也是公司管控模式在财务工作中的体现。为将公司财务信息系统建设成为加强公司管理的有效工具，公司管理层充分讨论，在对公司组织架构、总部职能、下属单位性质等进行全方位分析后，提出应根据与公司主业的关联性、投资的比例两大关键因素确定管控的深度：一是对与主业关联性强和投资比例大的所属单位的经营、管理和运作实行“一体化管控”；二是对与主业关联性不强的全资子公司/控股公司实行“深度管控”；三是对国外并购公司及非控股的参股公司，按适用法律实行“适度管控”。管控模型如图1.

　　应对公司管控要求，财务管理工作也必须将管控模式落实到信息系统建设中去。与公司管控模式相对应，财务管理工作的管控实现模式也有运营管控型、战略管控型及财务管控型。经过分析讨论，对公司主业相关的直属单位、控股及全资单位进行运营管控，对非主业的控股、全资公司也纳入到运营管控型的管理平台上，但在预算控制上加以区别，确定了信息系统建设的范围。管控模式如图2.

　　（二）基础数据规范与统一

　　基础数据规范与统一是建立集团统一财务管理平台的基石。为了保证集团公司各单位执行统一的数据标准，首先需要统一设置各种基础数据档案，为管理者提供一个规范管理的平台。

　　1.规范基础数据及其代码体系

　　无论是在会计核算、报表及合并报表、预算、资金、分析体系中，都有大量相互关联的基础数据及其代码，如会计科目、产品、客户、供应商、职员、报表项目、预算项目、资金计划项目等，这些基础数据在各子系统中相互引用。为避免数据重复及无序，必须事前进行分析，统一数据名称及代码。以会计科目为例，2002年，公司与院校研究机构共同研发出一整套适用中金岭南公司各行业，同时满足会计核算及合并报表取数要求的会计科目表。2006年新的企业会计准则推出应用之际，公司集全体财务人员之智慧，上下多次讨论，形成一、二级科目统一，满足各单位灵活应用及合并报表取数要求的会计科目体系。为实施公司金蝶EAS项目，借鉴财政部的《会计准则应用指南》，再一次统一会计核算体系，将会计科目从一级至最末级全部统一，代码参照《会计准则应用指南》，同时，将原来各单位的个性化需求整合到核算项目中去，完成统一的会计核算体系建设，并固化进会计信息系统中。由集团系统管理人员集中管理，下属单位不得修改新增删除，实现了会计核算体系在集团内统一规范应用。

　　2.严格权限管理

　　权限设置是基础数据管理的一项重要内容，直接关系到系统安全运行。通过严格的权限设置，使各岗位人员顺利完成自己权限以内的工作，而不能够超权操作和越权获取信息。严密的权限管理体系，包括用户，用户岗位，用户单位，岗位角色权限集。在明确岗位职责、工作范围等管理要求后，建立权限管理体系，明细各岗位角色的权限，明确各用户的岗位，以此来达到功能权限、组织权限、数据权限等权限维度的分配管理，实现科学、合理、方便地对系统用户权限进行管理。

　　（三）报表及合并报表方案确定

　　报表管理是集团财务管理特别关注的问题之一，由于基础科目不统一、报表系统不统一等问题，造成报表手工编制工作量非常大，难以准确、及时上报报表，报表分析的难度也因此大大增加。提高财务信息的质量与处理效率，必须进行会计核算体系、报表与合并报表的一体化方案设计。

　　1.建立灵活、强大的报表系统

　　统一、灵活、实用的报表系统，将从报表生成、处理、汇总、查询等方面提供强有力的支持。实用的报表系统关键在于报表方案是否满足信息使用者的要求，而作为一家上市的国有控股公司，公司的财务信息面临诸多方面的要求。各方面对财务信息的要求不尽相同，均各有侧重点。为此，需要将各方面的要求进行整合，统一于报表体系中。而为保证报表的数据能通过账务系统自动提取，会计核算体系的设立也必须考虑报表提取数据的要求。另一方面，报表体系也需要考虑预算管理方案的需求，脱离与预算方案的需求，财务系统的报表将无法与预算体系对接，进而会影响分析体系的建设。

　　会计核算体系与报表格式的统一是报表汇总和分析的基础。上级单位通过锁定报表格式及报表取数公式、加设报表勾稽关系检查，确保收集的报表格式完整，数据真实可靠。另一方面，下级单位也可以设置报表格式，满足自身的管理需要。报表系统与账务系统的联合使用，提供从账薄到报表数据自动生成，同时也提供溯源分析，提供从汇总报表向个别报表查询、报表到凭证的反向查询能力，充分展现了报表管理的灵活、强大的功能。

　　2.构建及时、准确的报表合并体系

　　构建合并报表体系的关键是设计一套集团统一格式的报表模板，该套模板提取的数据既能够满足合并报表时的信息需求，又能够从账务系统中自动取数。为实现报表合并功能，需要从集团公司的角度出发定义所有的内部交易数据，并在设置会计核算体系时予以考虑，使得在录入凭证时就对内部交易数据进行归集。

　　合并流程遵循“个别报表―汇总报表―抵销分录―工作底稿―合并报表”的过程。对于子公司，根据各自的财务数据生成财务报表和内部交易数据，并按集团要求的报表模板填列并上报集团。集团在收集各子公司上报的数据后，对内部交易、内部往来的数据进行自动对账，如出现差异，要求该单位核对并调整至一致，生成汇总报表。设置股权关系，自动生成内部交易、内部往来及股权关系抵销分录，将汇总数据和抵销数据归集到合并底稿中，生成合并数据，经报表数据之间的勾稽关系校验公式校验后，校验正确的合并数据即生成合并财务报表。

　　（四）预算编制及控制方案确定

　　预算管理是财务信息系统实现财务管控的重要手段，是将公司的意图落实到实际工作中的重要工具。在使用EAS系统进行预算管理之前，公司已实行预算管理多年，有一套成熟的预算管理方案，但主要缺点是手工编制，无法实现对预算执行情况的实时控制，预算完成情况也无法进行及时准确的分析。实现预算控制是财务信息化的重要目标。而在预算管理系统实施过程中，重难点是预算编制方案和预算控制方案的设计。

　　公司原来的预算编制方案是按会计核算流程来做利润预算。但随着公司组织机构改革，集团核心单位从利润中心逐步转变为成本中心，特别是制造中心的生产工艺复杂，成本核算流程更复杂，原来思路下的预算方案，投入与产出关系不清晰，不能实现过程管理。在EAS平台上，不能将原来的预算方案原样搬过去，必须重新设计预算编制方案，抓住预算管理重点，结合资金管理需求，突出成本中心的投入产出比。

　　预算编制方案设计思路是：一是围绕利润设计预算总体框架；二是围绕现金流量表的生成，结合预算管理、资金管理及会计核算，设计现金流入流出项目；三是结合投入产出模型的应用，围绕生产过程，突现管理环节，突出投入产出关系；四是以单个预算组织为范围，封闭生产过程的实物流转，重点展现预算组织的生产经营效率。

　　在考虑每个预算项目时，既要考虑会计科目的设定，也要考虑报表项目，还要考虑资金计划项目，以达到相关数据一致性，以有利于三大系统的综合应用与数据分析。

　　预算控制方案是实现预算意图的手段。在EAS系统平台上，预算控制是通过设置预算项目与会计核算项目之间的对应关系，以控制实际业务中不超过预算量。预算控制方案的设计，既要考虑预算项目的设计是否合理，是否有会计核算项目与之对应，还要考虑哪些预算项目需要控制。所以基础数据规范的重要性又一次体现出来。根据集团财务管控模式，对成本中心的预算控制主要控制在成本、费用项目上，利润中心主要控制在费用项目上。

　　（五）资金管理及控制方案确定

　　在实施EAS系统资金管理模块之前，集团就采用了“收支两条线”的资金结算模式，有专门机构（财务公司及结算中心）进行管理运作。这些运用不错的资金管理模式却没有一个全集团共享的平台进行应用，无法对资金进行有效的预算管理和控制。资金管理系统的实施难度就是如何将预算管理深入应用到资金管理中去。

　　资金管理方案不是一个独立方案，它的核心就是预算方案中的资金方案。预算编制方案以权责发生制编制，资金方案以收付实现制编制，两者之间的差异必须打通，而打通的思路就是深入研究两者之间的关系，通过预算项目贯穿起来。预算项目如果涉及现金收支即是资金计划项目，所以资金预算是全面预算的一个子集，只是在资金方面更加细化。图3描述了一般预算与资金预算的关系。

　　资金控制方案体现在两个层面。由于公司内设有结算中心，并采用“收支两条线”的办法，使得集团内单位的取得资金必须通过结算中心来划转，而每月的资金计划即限定了资金使用量，超过计划量将无法从结算中心获得资金；另一方面，通过资金计划项目与现金流量表项目之间的对应关系，很容易查得资金计划执行情况，超量支出将无法录入会计核算系统。

　　财务系统信息化建设是一项既细致复杂又理论与实际密切结合的工作。财务管控模式统管财务系统信息化的广度与深度，也决定系统应用方案的粗细。公司依托金蝶EAS系统的灵活配置、上下一体的应用特性，从统一底层基础数据开始，以预算管理为核心，打造了从预算管理到会计核算和资金管理，从会计核算到合并报表的一体化信息管理平台。相互关系可描述如图4.

　　三、财务系统信息化建设取得的成效及不足

　　历时两年的财务系统信息化建设，集团集成统一的财务管理平台搭建起来。通过实施金蝶EAS项目，推进了管理创新，将集团管控模式落实到财务管理工作中去，有效实现了对核心单位的运营管控，实现了物流、财务信息流与资金流的集成管控，在提高企业财务管理水平，促进业务流程重组，实现精细化管理等方面发挥了积极作用。

　　一是构建了集团统一的财务信息平台，实现信息共享，有效解决了财务信息孤岛问题。由于所有上线单位的数据全部进入一个数据库中，集团总部可以随时随地查询任何单位的报表、账簿、凭证及单据，实现了以信息对所属单位的管控。

　　二是建成了以预算管理为核心的，集成财务核算、合并报表、资金管理及报表分析于一体的财务管理平台，有效实现预算管理落地。通过以统一基础数据为基石，打通预算管理与会计核算、资金管理之间的信息共享壁垒，建立了三大系统互通的财务管理平台。

　　三是建立起高效的报表及合并报表管理平台，有效提高了财务信息处理能力。通过账务系统与报表之间的密切关系，使得个别报表自动生成，极大地提高了数据的准确性。在统一合并报表模板的基础上，合并报表的工作更加有序且简便，极大地提高了数据处理效率。

　　财务系统信息化的建设取得了一定成效，但在集团“财务先行、统一规划、逐步建设”的信息化建设步伐下，存在一定不足之处，主要体现在：一是由于有关业务系统没有上线，与业务系统信息整合不足；二是随着公司国际化进程的推进，财务信息系统跨国多语言及多准则应用未有推进。

　　随着信息技术的突飞猛进、监管要求的日益提高及市场竞争环境的加剧，公司财务管理面临着更多挑战。为进一步提升财务管理水平，未来财务系统信息化建设将对内面向资源整合、流程优化、信息共享，对外面向国际化及新技术的应用，以先进技术平台，灵活系统应用，严格内部管理来打造中金岭南财务管理信息平台。

　　【参考文献】

　　［1］ 傅元略。企业信息化下的财务监控［M］。北京：中国财政经济出版社，2003.

　　［2］ 金蝶软件公司。金蝶EAS集团财务管理解决方案。2007.

财务预算方案篇3

　　根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国预算法》《2020年度省本级预算执行、决算草案及其他财政财务收支情况审计工作方案》要求以及XX市审计局2024年审计工作计划，为更好地完成2020年度XX市妇女联合会（以下简称“市妇联”）预算执行及决算草案审计工作，根据审计准则57条规定，制定本方案。

　　一、审计要求和目标

　　坚持以新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实省委、市委审计委员会会议精神，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，贯彻新发展理念，深化预算执行和决算草案审计，规范部门预算，加强预算资金管理，推动全面实施绩效管理，促进财政资金提质增效，促进重大决策部署落地见效，促进全市经济高质量发展。

　　二、审计对象和范围

　　对XX市妇女联合会2020年度预算执行、决算草案以及其他财政财务收支等情况开展全面审计；对重大问题可追溯至其他年度或延伸审计相关单位。

　　本次审计以XX市妇女联合会2020年度预算资金和“三公”经费、专项资金为重点，以重大政策措施落实为统领，旨在揭示部门财政性资金管理使用中存在的问题。

　　通过审计，客观公正、实事求是地反映XX市妇女联合会2020年度预算执行、决算草案以及其他财政财务收支等情况，肯定成绩，指出问题，推动深化财政体制改革，推动建立全面标准科学、规范透明、约束有力的预算制度，推动全面实施绩效管理，促进财政资金提质增效。

　　三、审计内容和重点

　　（一）部门预算执行情况

　　以促进规范部门预算管理，落实厉行节约和过“紧日子”要求，提高财政资金使用绩效为目标，紧扣部门贯彻落实国家宏观调控政策、履行部门职能、职责情况，重点关注发改委预算收支、决算草案编制、预算绩效管理、存量资金和闲置资产盘活、“三公”经费和会议费、培训费管理使用以及遵守中央八项规定精神等情况，加大二级预算单位延伸审计力度，揭示部门预算管理中存在的普遍性、倾向性问题，促进财政资金提质增效。主要关注以下方面：

　　1.部门预算编制管理情况

　　揭示预算编制未体现勤俭节约原则、未严格控制部门单位机关运行经费支出等问题；关注“三公两费”预算编制的科学合理性，揭示预算调整不合规、追加预算依据不充分、追加预算不细化、无绩效目标等问题。关注部门预算编制的科学性、真实性、完整性，揭示其他收入、事业收入、上级补助收入未编入预算，隐瞒、少列预算、为自收自支单位编制基本支出预算等问题。

　　2.部门预算收入和预算资金拨付情况

　　关注部门预算收入情况，揭示部门取得预算收入不合规、预算收入记账不完整、不准确等问题。关注部门预算资金拨付情况，揭示预算资金拨付不及时、以拨代支、超预算无预算拨款、挤占挪用财政资金、截留预算资金、影响项目建设和事业发展等问题。

　　3.部门预算基本支出情况

　　关注部门支出预算总量和结构，揭示基本支出未贯彻厉行节约原则、擅自扩大开支范围、会议费中列支招待费、公务交通补贴发放不合规、超标准接待、超标准列支培训费等违反中央八项规定及其实施细则等问题，揭示“三公两费”支出不符合预算、执行与预算差距较大、基本支出和项目支出界线不清或挤占专项支出、预算指标调剂未经财政部门批准等问题，揭示召开会议费、举办培训未按程序报批等问题。

　　4.部门预算项目支出情况

　　围绕资金管理和使用绩效，掌握重点支出与重大投资项目情况，揭示项目未进行科学论证、未如期按质完成、未达到预期使用绩效和项目产出绩效目标等问题。特别是重大投资项目，要关注项目总体实施情况，揭示项目推进不力，进度缓慢，变更频繁，项目投资超该概算，项目资金损失浪费问题；关注支付申请和审批手续有相关程序，揭示边审批边建设、未批先建、不报批，未及时办理竣工决算、资产交付使用手续等问题；关注政府采购、招投标及付款合法合规情况，揭示未编制政府采购预算或不按预算报批、备案，化整为零规避公开招投标，采购方式不符合程序规定，围标串标等问题；关注使用债券资金项目的实施情况，重点关注项目进度和专项债券资金使用绩效情况，揭示项目进展缓慢、债券资金闲置、挪用等问题。

　　5.部门资产管理情况

　　摸清部门资产总量，关注国有资产出租、出借、处置和对外投资等情况，揭示未经批准擅自出租、出借、处置和对外投资，审批程序不合规，收入未按规定执行“收支两条线”管理等问题；揭示内控制度不完善，资产账实不相符，资产数量、价值和使用状况不真实，固定资产配置是否超规格，资产闲置等问题。

　　6.部门财务收支情况

　　重点关注部门财务状况和运行情况，从重点科目、重点业务入手，对资产、负债及收入、费用的真实、合法、效益情况进行审计，揭示部门财务收支不真实、不完整，部门财政财务核算不准确、不合规等问题。

　　7.部门存量资金管理使用情况

　　重点关注2020年底部门结转、结余资金以及往来资金规模，分析资金结转、结余时间较长和长期往来未清理资金形成原因，揭示部门财政存量资金未及时上缴，部门自有资金未纳入预算统筹使用，往来款项核算不规范、未及时清理，历史遗留呆账死账未按规定及时核销等问题。

　　8.财政资金绩效情况

　　围绕部门项目预算执行和资金使用效益，关注部门绩效预算管理推进情况，揭示绩效政策执行不到位，项目绩效预算编报随意性大，绩效目标设置不科学、不合理，未有效运用绩效评价结果等导致项目进展缓慢或存量资金较多，影响财政资金使用效益等问题。

　　9.网络安全和信息化建设情况（审计署统一安排事项）

　　以促进提高网络安全和信息化建设水平，提高资金使用绩效为目标，重点关注信息化项目建设管理、资金管理使用、网络安全建设和绩效、软件正版化等情况，揭示资金使用不规范、效益不高、手续不完备等问题。此项审计内容不在预算执行报告上反映，由计算机审计处组织实施，单独出具报告上报。

　　（二）部门决算草案情况

　　围绕“收支真实、数额准确、内容完整、报送及时”的要求，开展部门2020年度决算草案情况的审计。重点关注：

　　一是决算编制的完整性；二是决算编制的真实性和合规性；三是决算与预算的衔接情况；四是重点关注部门“三公两费”决算草案数据的真实性。

　　四、审计组织管理方式

　　对市妇联一级预算部门进行全面审计的同时，对所属单位进行重点抽查审计。揭示部门系统性、普遍性问题，提高审计效率。要根据分析结果，积极通过电话问询、项目资料和电子数据送达等方式进行审计核实，减少现场审计时间。

　　审计组审计纪律执行情况接受驻局纪检组和机关纪委检查、监督。

　　XXX任审计组长：负责对审计工作组织及2020年度预算执行、决算草案以及其他财政财务收支情况审计。

　　XX任廉政监督员。

　　五、时间安排

　　审计项目于2024年4月初正式组织实施开展审计工作；4月30前，完成部门预算执行审计工作，出具审计征求意见书；5月10日前，出具正式部门预算执行审计报告。

　　六、工作要求

　　（一）提高政治站位，树牢全局观念

　　预算执行及决算草案审计的工作报告及结果报告是市委、市政府、市人大以及社会公众关注的重要事项，也是对审计监督成效的重要体现。审计工作要始终坚持党的领导，在新的发展阶段，准确把握新特征新要求，有效应对新矛盾新挑战，主动担负新的使命和任务。各审计组要提高政治站位，创新审计理念和方式、方法，坚持科技强审，深入推进一级预算单位审计全覆盖，服务国家治理体系和治理能力现代化。

　　（二）聚焦主责主业，提高审计质量

　　依法全面履行审计监督职责，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责，做好常态化“经济体检”工作，坚持以问题为导向，以解决问题为目的，聚焦主责主业，突出审计重点。坚持科技强审，创新完善大数据审计模式，积极运用数据分析发现疑点，开展全面审计和重点事项核查，发挥数据的引领和精准“导航”作用，实现一级预算单位数据分析的全覆盖，揭示资金管理中存在的漏洞，多从体制、机制、制度层面提出建议，更好发挥审计“治已病、防未病”作用，推动审计高质量发展。

　　（三）强化督促检查，确保整改实效

　　对审计查出的问题，严格落实记账销账制度，逐项逐条摆列清单，详细说明问题表现、违规性质、法规依据、整改要求和时限等要素，提出整改要求要科学合理，分类施策。明确各方整改责任，严格对账销号，对整改情况及时组织“回头看”，防止出现敷衍整改、虚假整改等情况，推动有关部门单位举一反三，完善制度机制，推动建立健全相关长效机制，确保审计整改工作取得实效。

　　（四）严格审计纪律，树立良好形象

　　审计组要加强审计现场管理，坚持依法审计、防范风险，严格落实中央八项规定及其实施细则精神，严格遵守审计“八不准”工作纪律和审计“四严禁”工作要求，审计组组长要对各项审计纪律的执行情况负总责，审计人员要做到坚持原则，依法审计、文明审计、廉洁审计，树立审计人员良好的职业形象。

财务预算方案篇4

　　预算管理是财务管理管理的重要内容，加强预算管理是深化预算管理体制改制的基础前提，也是提高公共财政管理水平的重要保障。我国当前的预算管理体制由部门预算、构架集中支付、政府采购等环节构成，因此，要提高预算管理体制改革成效，就必须依托于预算管理体系中每一个环节要素。行政事业的财务预算是我国国家预算体系的核心和关键，加强行政事业单位财务预算管理，深化我国预算管理体制的改革，有利于提高预算执行和管理的效果。行政事业单位是以增进社会福利，满足社会科、教、文、卫等方面需要，提供各种社会服务为直接目的的社会组织。行政事业单位是政府管理社会事务的基础性部门，因此，行政事业单位运营资金主要来源于公共财政资金，加强行政事业单位的预算管理，能够避免私吞挪用、损失浪费等财政资金使用情况的发生，提高财政资金使用的安全性、合规性和有效性。

　　二、目前行政事业单位财务预算管理存在的问题

　　(一)预算管理控制体系不健全

　　合理有效的监管机制是财务预算管理有序实施的重要保证，也是优化财务预算管理体制的必要途径。现阶段部分行政事业单位经费使用出现随意性、不规范性等现象，财务预算方案实施得不到全面保障，财务预算管理控制存在很大的漏洞，究其原因除了行政事业单位过于看重社会效益，忽视了经济效益的本质原因之外，还有行政事业单位缺乏专业的预算管理监管机构，尚未形成一套完整、有效的预算监管组织体系。比如说，现阶段大部分行政事业单位的预算控制模式仍是采用上级对下级部门的抽查方式，支出预算分配管理还停留在粗放型的水平，造成了财务预算管理控制存在很大的主观性，需要下级各部门的自觉配合完成，容易导致预算监督执行的系统性和连续性不高

　　(二)预算考核、绩效评估缺乏科学性

　　预算考核、预算评估是预算管理的重要环节，有效和考核和评估机制能够提高预算管理的效率。预算考核和评估即是要求各部分在预算执行结束后，要全面分析和考核本单位的预算执行情况，并基于此对预算管理做出合理评价和总结，进而为下次的预算编制、预算执行等活动提供参考或者改进意见。然而现阶段行政事业单位的预算考核方法、评估体系亟需进一步改善。比如说，行政事业单位的日常经营活动涉及到的范围较为广，项目收支具有数量大、种类多等特点，而预算考核往往依靠了财务部门，导致了预算考核进展举步不前，考核过程过于流程化、粗超化。又比如说预算管理绩效评估手段较为单一，缺乏科学性。行政事业单位在预算管理考核中没有切实结合资金的使用效率、资产购置的科学性、资产配置和处置的合理性等等要素。

　　三、加强行政事业单位财务预算管理策略

　　(一)加强财务预算重要性的认识

　　物质决定意识，意识对物质具有能动的反作用。然而现阶段，我国部分行政事业单位缺乏对财务预算管理重要性的认知，片面的认为预算管理是一项形象工程，完全是为了应付上级部门的检查，从而导致了各部门预算管理积极性不高，不能够及时传递相关预算管理的政策和任务。预算编制方案没有按时上报，造成预算方案的准确性不高、缺乏科学性和可执行性。因此，优化行政事业单位财务预算管理首当其冲的加强事业单位各部门对财务预算管理重要性的认识，全面意识到财务预算管理是本单位财务工作的一部分，对日常业务活动具有有效的控制和约束作用，有利于企业优化资源配置，提高资金运行效率，加快单位部门的办事效率。因此，可以加强对单位领导者和员工的教育培训，定期有请高校相关财务管理方面的教授进行讲授，加大财务预算管理的宣传力度等等。

　　(二)提高预算编制的科学性、准确性

　　预算编制是财务预算管理活动的重要内容，预算编制是否科学、准确直接影响着财务预算管理工作的有效性及其能否顺利完成。优化行政事业单位的财务预算管理，做好预算编制工作，确保预算编制方案的科学性、准确性。笔者认为，可以认真做好编制前的准备工作和调查工作。编制人员在进行预算编制时必须仔细研读《预算法》及其相关文件，清楚了解到我国预算政策的要求和标准，确保预算编制的合法性。其次，全面的调查工作是预算编制方案的科学性、准确性的基础前提，预算编制人员应当有充足的时间能够对财务预算相关事项进行全面、系统的深入调查，确保行政事业单位的每项收支、每笔交易的真实性、可行性，具体落实到行政事业单位的设备仪器购买、办公用品采购等日常活动上。另外，财务预算编制要根据于效率优先的原则，预算编制人员要拿捏好资金的轻重缓急、合理搭配，进而使预算方案具有长远性、前瞻性。

　　(三)加强对财务预算的监督执行

　　建立健全财务预算管理控制的监督机制，加强预算管理活动的监督执行力度，确保财务预算管理执行的系统性、联系性。这就要求实施“收支两条线”的预算管理战略。收支两条线是指行政事业单位各部门、各机构每年所实现的收入及其所需的经费花销都必须通过国家财政专户，实行专门的管理和分配，各单位部门不得单独设有过渡户及其它暂时性账户。另外，加大对各部门预算监督力度，强化预算方案的约数力。单位设有专业的预算执行监督小组，对各部门预算实施活动进行检查。如各部门办公中剩余的财政资金是否及时的上报国库，所施工的项目是否经过上级的批准，而已获得批准的项目在实施过程中是否从严从紧依据于预算编制方案，是否存在挪用贪污等不良现象。另外，加强预算监督执行，还有做好预算执行与预算决算的对比工作，进而优化预算方案，提高预算编制的有效性。

　　(四)加强对预算考核和事后绩效评估

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